ΘΕΜΑΤΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΦΥΣΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ (Θ)
ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ ΠΑΠΑΔΑΚΗΣ
Εκπαιδευτικοί στόχοι μαθήματος:
Η μαθησιακή ενότητα των Θεμάτων Φορολογίας Φυσικών Προσώπων αφορά τη διδασκαλία των βασικών διατάξεων που διέπουν το φορολογικό σύστημα της Ελλάδος με εστίαση στα φυσικά πρόσωπα.
Αρχικά περιγράφονται οι έννοιες του φόρου, της φορολογικής συνείδησης, της φοροαποφυγής και της διάκρισή της από τη φοροδιαφυγή. Στη συνέχεια αναλύονται τα διάφορα είδη και συστήματα φορολογίας. Η έμφαση όμως δίνεται στην ερμηνεία και στην πρακτική εφαρμογή των άρθρων του ισχύοντος κάθε φορά θεσμικού πλαισίου που προσδιορίζει τη φορολογία των φυσικών προσώπων και οδηγεί στον υπολογισμό του εκάστοτε φόρου. Βασικά πεδία τα οποία θα πρέπει να διδαχθούν είναι το υποκείμενο-αντικείμενο του φόρου, ο χρόνος επιβολής του φόρου, η έννοια και οι πηγές του εισοδήματος, τα στάδια δημιουργίας του και ο υπολογισμός του φορολογητέου εισοδήματος. Επιπλέον, θα πρέπει να αναλυθούν η ισχύουσα κλίμακα φορολογίας μισθωτών, συνταξιούχων, ελευθέρων επαγγελματιών και αγροτών, τα συστήματα φορολογικών ελαφρύνσεων, οι απαλλαγές και οι ισχύουσες εκπτώσεις.
Ικανότητες
Προσδοκώμενα μαθησιακά αποτελέσματα
Όταν ολοκληρώσουν τη μαθησιακή ενότητα, οι εκπαιδευόμενοι /ες θα είναι ικανοί/ές να:
*Ορίζουν τις βασικές έννοιες που διέπουν τη φορολογία φυσικών προσώπων.
* Εξηγούν τα είδη και τα συστήματα φορολογίας.
*Περιγράφουν τη διαδικασία που προβλέπει το θεσμικό πλαίσιο στον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος των φυσικών προσώπων.
* Υπολογίζουν το φορολογητέο εισόδημα των φυσικών προσώπων.
*Εφαρμόζουν τις διατάξεις των άρθρων του ισχύοντος κάθε φορά θεσμικού πλαισίου στην φορολογία των φυσικών προσώπων.
* Πειραματίζονται στον προσδιορισμό του φόρου εισοδήματος με τις ειδικές περιπτώσεις φορολογίας των φυσικών προσώπων.
* Υπολογίζουν το φόρο εισοδήματος για διάφορες περιπτώσεις φυσικών προσώπων.
* Συμπληρώνουν χειρόγραφα ή ψηφιακά τα έντυπα της φορολογικής διοίκησης για τη φορολογία εισοδήματος.
* Ερμηνεύουν το αποτέλεσμα της διοικητικής πράξης προσδιορισμού του φόρου εισοδήματος.
* Αισθάνονται ικανοί να διαχειρίζονται θέματα που αφορούν τη φορολογία του εισοδήματος των φυσικών προσώπων.
* Απομυθοποιήσουν τη δυσκολία κατανόησης και εφαρμογής της φορολογικής νομοθεσίας των φυσικών προσώπων στην πράξη.
Γνώσεις: Είναι μάθημα εξειδίκευσης με το οποίο οι καταρτιζόμενοι αποκτούν και εφαρμόζουν τις ειδικές επαγγελματικές γνώσεις -ικανότητες- δεξιότητες για την ειδικότητά τους.
ΛιγότεραΕκπαιδευτικοί στόχοι μαθήματος:
Η μαθησιακή ενότητα των Θεμάτων Φορολογίας Φυσικών Προσώπων αφορά τη διδασκαλία των βασικών διατάξεων που διέπουν το φορολογικό σύστημα της Ελλάδος με εστίαση στα φυσικά πρόσωπα.
Αρχικά περιγράφονται οι έννοιες του φόρου, της φορολογικής συνείδησης, της φοροαποφυγής και της διάκρισή της από τη φοροδιαφυγή. Στη συνέχεια αναλύονται τα διάφορα είδη και συστήματα φορολογίας. Η έμφαση όμως δίνεται στην ερμηνεία και στην πρακτική εφαρμογή των άρθρων του ισχύοντος κάθε φορά θεσμικού πλαισίου που προσδιορίζει τη φορολογία των φυσικών προσώπων και οδηγεί στον υπολογισμό του εκάστοτε φόρου. Βασικά πεδία τα οποία θα πρέπει να διδαχθούν είναι το υποκείμενο-αντικείμενο του φόρου, ο χρόνος επιβολής του φόρου, η έννοια και οι πηγές του εισοδήματος, τα στάδια δημιουργίας του και ο υπολογισμός του φορολογητέου εισοδήματος. Επιπλέον, θα πρέπει να αναλυθούν η ισχύουσα κλίμακα φορολογίας μισθωτών, συνταξιούχων, ελευθέρων επαγγελματιών και αγροτών, τα συστήματα φορολογικών
Εκπαιδευτικοί στόχοι μαθήματος:
Η μαθησιακή ενότητα των Θεμάτων Φορολογίας Φυσικών Προσώπων αφορά τη διδασκαλία των βασικών διατάξεων που διέπουν το φορολογικό σύστημα της Ελλάδος με εστίαση στα φυσικά πρόσωπα.
Αρχικά περιγράφονται οι έννοιες του φόρου, της φορολογικής συνείδησης, της φοροαποφυγής και της διάκρισή της από τη φοροδιαφυγή. Στη συνέχεια αναλύονται τα διάφορα είδη και συστήματα φορολογίας. Η έμφαση όμως δίνεται στην ερμηνεία και στην πρακτική εφαρμογή των άρθρων του ισχύοντος κάθε φορά θεσμικού πλαισίου που προσδιορίζει τη φορολογία των φυσικών προσώπων και οδηγεί στον υπολογισμό του εκάστοτε φόρου. Βασικά πεδία τα οποία θα πρέπει να διδαχθούν είναι το υποκείμενο-αντικείμενο του φόρου, ο χρόνος επιβολής του φόρου, η έννοια και οι πηγές του εισοδήματος, τα στάδια δημιουργίας του και ο υπολογισμός του φορολογητέου εισοδήματος. Επιπλέον, θα πρέπει να αναλυθούν η ισχύουσα κλίμακα φορολογίας μισθωτών, συνταξιούχων, ελευθέρων επαγγελματιών και αγροτών, τα συστήματα φορολογικών
Σχολή - Τμήμα: ΣΤΕΛΕΧΟΣ ΜΗΧΑΝΟΓΡΑΦΗΜΕΝΟΥ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ - ΦΟΡΟΤΕΧΝΙΚΟΥ ΓΡΑΦΕΙΟΥ (ΝΕΟΣ ΟΔΗΓΟΣ) Γ' ΕΞΑΜΗΝΟ
Θεματικές Ενότητες
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ
ΝΟΜΟΣ 4172/2013
ΝΟΜΟΣ 5100/2024 (Ενσωμάτωση Ευρωπαϊκής Οδηγίας 2022/2523).
ΕΝΝΟΙΕΣ
1. Εισόδημα Φυσικών Προσώπων
1.1. Εισόδημα από μισθωτή εργασία και συντάξεις
1.2. Εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα
1.3. Εισόδημα από κεφάλαιο
1.4. Δαπάνες με ηλεκτρονικά μέσα Πληρωμής
1.5. Εναλλακτικός τρόπος υπολογισμού της ελάχιστης φορολογίας
ΝΟΜΟΣ ΥΠ’ ΑΡΙΘ. 4172 ΦΕΚ Α΄167/23.7.2013 - Με τις τελευταίες αλλαγές από το Νόμο 5135/2024
ΤΜΗΜΑ ΠΡΩΤΟ ΚΩΔΙΚΑΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ
ΜΕΡΟΣ ΠΡΩΤΟ ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ
`Αρθρο 1 Πεδίο Εφαρμογής
`Αρθρο 2 Ορισμοί
'Αρθρο 3 Υποκείμενα του φόρου
`Αρθρο 4 Φορολογική κατοικία
'Αρθρο 5 Εισόδημα που προκύπτει στην ημεδαπή
ΝΟΜΟΣ ΥΠ’ ΑΡΙΘ. 4172 ΦΕΚ Α΄167/23.7.2013 - Με τις τελευταίες αλλαγές από το Νόμο 5135/2024
ΤΜΗΜΑ ΠΡΩΤΟ ΚΩΔΙΚΑΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ
ΜΕΡΟΣ ΠΡΩΤΟ ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ
`Αρθρο 5Α
Εναλλακτική φορολόγηση εισοδήματος που προκύπτει στην αλλοδαπή φυσικών προσώπων που μεταφέρουν τη φορολογική τους κατοικία στην Ελλάδα
`Αρθρο 5Β
Εναλλακτική φορολόγηση εισοδήματος φυσικών προσώπων, δικαιούχων εισοδήματος από συντάξεις που προκύπτουν στην αλλοδαπή, τα οποία μεταφέρουν τη φορολογική τους κατοικία στην Ελλάδα
`Αρθρο 5Γ΄
Ειδικός τρόπος φορολόγησης εισοδήματος από μισθωτή εργασία και επιχειρηματική δραστηριότητα που προκύπτει στην ημεδαπή, φυσικών προσώπων που μεταφέρουν τη φορολογική τους κατοικία στην Ελλάδα
'Αρθρο 6 Μόνιμη εγκατάσταση
`Αρθρο 7 Φορολογητέο εισόδημα
`Αρθρο 8 Φορολογικό έτος
`Αρθρο 9 Πίστωση φόρου αλλοδαπής
ΝΟΜΟΣ ΥΠ΄ ΑΡΙΘ. 4172
Φορολογία εισοδήματος, επείγοντα μέτρα εφαρμογής του N . 4046/2012, του N . 4093/2012 και του N . 4127/2013 και άλλες διατάξεις.
ΝΟΜΟΣ ΥΠ’ ΑΡΙΘ. 4172 ΦΕΚ Α΄167/23.7.2013 - Με τις τελευταίες αλλαγές από το Νόμο 5135/2024
ΜΕΡΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΦΥΣΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α΄ ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ
'Αρθρο 10 Αντικείμενο του φόρου εισοδήματος των φυσικών προσώπων
'Αρθρο 11 Εξαρτώμενα μέλη
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β΄ ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΜΙΣΘΩΤΗ ΕΡΓΑΣΙΑ ΚΑΙ ΣΥΝΤΑΞΕΙΣ
'Αρθρο 12 Εισόδημα από μισθωτή εργασία και συντάξεις
'Αρθρο 13 Παροχές σε είδος
'Αρθρο 14 Απαλλαγές εισοδήματος από μισθωτή εργασία και συντάξεις
'Αρθρο 15 Φορολογικός συντελεστής
'Αρθρο 16 Μείωση φόρου εισοδήματος
'Αρθρο 17 Πρόσθετες μειώσεις φόρου
'Αρθρο 18 Μειώσεις φόρου για ιατρικές δαπάνες
'Αρθρο 19 Μειώσεις φόρου για δωρεές
'Αρθρο 20 Πίστωση φόρου και ρυθμίσεις για τους φορολογούμενους που δεν έχουν τη φορολογική τους κατοικία στην Ελλάδα
ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΕΡΩΤΗΜΑΤΑ ΜΕ ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ
ΝΟΜΟΣ ΥΠ΄ ΑΡΙΘ. 4172
Φορολογία εισοδήματος, επείγοντα μέτρα εφαρμογής του N . 4046/2012, του N . 4093/2012 και του N . 4127/2013 και άλλες διατάξεις.
ΝΟΜΟΣ ΥΠ’ ΑΡΙΘ. 4172 ΦΕΚ Α΄167/23.7.2013 - Με τις τελευταίες αλλαγές από το Νόμο 5135/2024
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ΄ ΚΕΡΔΗ ΑΠΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ
'Αρθρο 21 Κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα
'Αρθρο 22 Εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες
'Αρθρο 22Α Δαπάνες Επιστημονικής και Τεχνολογικής Έρευνας
`Αρθρο 22Β Χορήγηση προσαυξημένης έκπτωσης για συγκεκριμένες δαπάνες που αφορούν τους εργαζόμενους και την προστασία του περιβάλλοντος
'Αρθρο 22Γ Προσαυξημένη έκπτωση διαφημιστικής δαπάνης κατά τα φορολογικά έτη 2020, 2021, 2022 και 2023
'Αρθρο 22Δ Διαφημιστικές δαπάνες
'Αρθρο 23 Μη εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες
'Αρθρο 24 Φορολογικές Αποσβέσεις
'Αρθρο 25 Αποτίμηση αποθεμάτων και ημικατεργασμένων προϊόντων
'Αρθρο 26 Επισφαλείς απαιτήσεις
'Αρθρο 27 Μεταφορά ζημιών
'Αρθρο 27Α Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση
'Αρθρο 28 Μέθοδος προσδιορισμού εσόδων
'Αρθρο 28Α Ελάχιστο ποσό καθαρού εισοδήματος από την άσκηση ατομικής επιχειρηματικής δραστηριότητας
'Αρθρο 28Β Εισοδήματα που μειώνουν το ελάχιστο ποσό καθαρού εισοδήματος από την άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας
'Αρθρο 28Γ Λοιπές μειώσεις του ελάχιστου ποσού καθαρού εισοδήματος από την άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας και ειδικές ρυθμίσεις
'Αρθρο 28Δ Διακοπή της επαγγελματικής δραστηριότητας
'Αρθρο 29 Φορολογικός συντελεστής
Υπολογισμός Φ.Μ.Υ.μισθωτού υπαλλήλου
Φορολογική κλίμακα φυσικών προσώπων, για εισόδημα από μισθωτή εργασία, συντάξεις, επιχειρηματική δραστηριότητα.
Πρακτική άσκηση με τη συμπήρωση της μισθοδοτικής κατάστασης.
ΝΟΜΟΣ ΥΠ΄ ΑΡΙΘ. 4172
Φορολογία εισοδήματος, επείγοντα μέτρα εφαρμογής του N . 4046/2012, του N . 4093/2012 και του N . 4127/2013 και άλλες διατάξεις.
ΝΟΜΟΣ ΥΠ’ ΑΡΙΘ. 4172 ΦΕΚ Α΄167/23.7.2013 - Με τις τελευταίες αλλαγές από το Νόμο 5135/2024
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Δ΄ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΟΣ ΤΡΟΠΟΣ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΗΣ ΕΛΑΧΙΣΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ
'Αρθρο 30 Εναλλακτικός τρόπος υπολογισμού της ελάχιστης φορολογίας
'Αρθρο 31 Αντικειμενικές δαπάνες και υπηρεσίες
'Αρθρο 32 Δαπάνες απόκτησης περιουσιακών στοιχείων
'Αρθρο 33 Μη εφαρμογή αντικειμενικών δαπανών και υπηρεσιών
'Αρθρο 34 Διαφορά εισοδήματος και υπολογισμός του φόρου αυτής
Υπολογισμός Φ.Μ.Υ.μισθωτού υπαλλήλου
Φορολογική κλίμακα φυσικών προσώπων, για εισόδημα από μισθωτή εργασία, συντάξεις, επιχειρηματική δραστηριότητα.
Συμπήρωση της μισθοδοτικής κατάστασης,εγγραφές μισθοδοσίας και εγγραφές παρακρατούμενων φόρων με τα δύο σχέδια λογαριασμών.
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Ε΄ ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ
'Αρθρο 35 Εισόδημα από κεφάλαιο
'Αρθρο 36 Μερίσματα
'Αρθρο 37 Τόκοι
`Αρθρο 38 Δικαιώματα (royalties)
`Αρθρο 39 Εισόδημα από ακίνητη περιουσία
`Αρθρο 39A Εισόδημα από βραχυχρόνια μίσθωση ακινήτων στο πλαίσιο της οικονομίας διαμοιρασμού
'Αρθρο 39Β
'Αρθρο 40 Φορολογικός συντελεστής για το εισόδημα από κεφάλαιο
ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΣΤ΄ ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΥΠΕΡΑΞΙΑ ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ
Αρθρο 41 Μεταβίβαση ακίνητης περιουσίας
Αρθρο 42 Μεταβίβαση τίτλων
Αρθρο 42Α Δικαιώματα προαίρεσης -Δωρεάν διάθεση μετοχών
Αρθρο 43 Φορολογικός συντελεστής
Αρθρο 43Α Επιβολή ειδικής εισφοράς αλληλεγγύης στα φυσικά πρόσωπα
ΕΓΓΡΑΦΕΣ ΠΑΡΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΦΟΡΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΕΛΠ
ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑΤΑ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΚΑΤΑΧΩΡΗΣΗΣ ΑΜΟΙΒΩΝ ΕΛΕΥΘΕΡΩΝ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΩΝ ΜΕ ΥΠΑΓΩΓΗ ΣΤΟ ΑΡΘΡΟ 39 Ν.4387/2016 ΚΑΙ ΜΗ ΥΠΑΓΩΓΗ.
ΜΕ ΚΑΘΕΣΤΩΣ Φ.Π.Α. ΚΑΙ ΧΩΡΙΣ Φ.Π.Α.
Ενιαία Αρχή Δημοσίων Συμβάσεων (ΕΑΑΔΗΣΥ)
Κράτηση 0,10% για συμβάσεις που υπερβαίνουν τα 1.000,00€ στην καθαρή αξία χωρίς Φ.Π.Α.
ΕΝΗΜΕΡΩΣΗ ΓΙΑ ΤΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΚΑΙ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ
Άρθρο 44. Αντικείμενο της φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων
Άρθρο 45.Υποκείμενα του φόρου
Άρθρο 46.Απαλλασσόμενα νομικά πρόσωπα
Παράδοση θεμάτων μελέτης για τις τελικές εξετάσεις χειμερινού εξαμήνου 2025Β.
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β΄
ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ
Άρθρο 47.Κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα
Άρθρο 48.Απαλλαγή ενδοομιλικών μερισμάτων
Άρθρο 48α. Όπως προστέθηκε με το Άρθρο 20 Νόμος 4646/2019 με ισχύ την 1/7/2020 σύμφωνα με την Παρ.18 Άρθρο 66 Νόμος 4646/2019
Άρθρο 49.Κανόνας περιορισμού των τόκων
Άρθρο 50.Ενδοομιλικές συναλλαγές
Άρθρο 51.Μεταφορά λειτουργιών
ΠΡΟΣΤΙΜΑ – ΠΡΟΣΑΥΞΗΣΕΙΣ - ΠΟΙΝΕΣ
ΠΡΟΣΤΙΜΟ ΕΚΠΡΟΘΕΣΜΗΣ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΑΡΧΙΚΗΣ Ή ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΤΙΚΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΦΠΑ
ΠΡΟΣΤΙΜΑ ΜΗ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΦΠΑ ΚΑΙ ΜΗ ΣΥΝΕΡΓΑΣΙΑΣ ΜΕ ΤΙΣ ΑΡΧΕΣ
ΠΟΙΝΙΚΕΣ ΕΥΘΥΝΕΣ
ΑΥΤΟΥΡΓΟΙ & ΣΥΝΕΡΓΟΙ
ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑΤΑ
ΣΗΜΑΣΙΑ ΤΟΥ ΦΠΑ ΓΙΑ ΤΗ ΔΙΑΜΟΡΦΩΣΗ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΤΟΥ ΚΡΑΤΟΥΣ
ΔΙΑΜΟΡΦΩΣΗ ΠΟΛΙΤΙΚΗΣ
ΝΕΟΙ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΑΠΟ 01/01/2026.
ΝΕΑ ΑΦΟΡΟΛΟΓΗΤΑ ΟΡΙΑ
ΑΝΑΛΥΤΙΚΟΙ ΠΙΝΑΚΕΣ
ΕΤΗΣΙΑ ΩΦΕΛΕΙΑ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ ΓΙΑ ΚΑΘΕ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΟ
ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑΤΑ-ΕΦΑΡΜΟΓΕΣ
Ημερολόγιο
Ανακοινώσεις
- - Δεν υπάρχουν ανακοινώσεις -
