ΘΕΜΑΤΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ (Θ)
ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ ΠΑΠΑΔΑΚΗΣ
Εκπαιδευτικοί στόχοι μαθήματος:
Η μαθησιακή ενότητα των θεμάτων της Φορολογίας Νομικών Προσώπων αφορά τη διδασκαλία των βασικών διατάξεων που διέπουν τον τρόπο φορολόγησης των νομικών προσώπων στην Ελλάδα.
Κατά τη διδασκαλία των διατάξεων της νομοθεσίας, επιδιώκεται η συσχέτιση και η αντιπαραβολή των φορολογικών ρυθμίσεων με τους ισχύοντες λογιστικούς κανόνες (Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα (ΕΛΠ) – Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς(ΔΠΧΑ).
Δίνεται έμφαση στην ερμηνεία και στην εφαρμογή στην πράξη, μέσω παραδειγμάτων, των άρθρων του ισχύοντος κάθε φορά θεσμικού πλαισίου που προσδιορίζει τη φορολογία των νομικών προσώπων και οδηγεί στον υπολογισμό του εκάστοτε φόρου.
Βασικά πεδία τα οποία θα πρέπει να διδαχθούν είναι το υποκείμενο-αντικείμενο του φόρου, ο χρόνος επιβολής του φόρου, η έννοια και οι πηγές του εισοδήματος των οντοτήτων, οι εκπιπτώμενες δαπάνες, τα στάδια δημιουργίας και ο υπολογισμός του φορολογητέου εισοδήματος.
Επιπλέον αναλύεται το περιεχόμενο και ο τρόπος σύνταξης του Εντύπου Ν (Δήλωση Φορολογίας Εισοδήματος Νομικών Προσώπων και Νομικών Οντοτήτων).
Ικανότητες
Προσδοκώμενα μαθησιακά αποτελέσματα
Όταν ολοκληρώσουν τη μαθησιακή ενότητα, οι εκπαιδευόμενοι /ες θα είναι ικανοί/ές να:
* Ορίζουν τις βασικές έννοιες που διέπουν τη φορολογία νομικών
προσώπων.
* Κατονομάζουν τις υποκείμενες στον φόρο εισοδήματος, οντότητες.
* Περιγράφουν τη διαδικασία που προβλέπει το θεσμικό πλαίσιο στον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος των νομικών προσώπων.
* Απαριθμούν βασικές κατηγορίες εκπιπτώμενων δαπανών από τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος των νομικών προσώπων.
* Εφαρμόζουν τις διατάξεις των άρθρων του ισχύοντος κάθε φορά θεσμικού πλαισίου στην φορολογία των νομικών προσώπων
* Πειραματίζονται στον προσδιορισμό του φόρου εισοδήματος με τις ειδικές περιπτώσεις φορολογίας των νομικών προσώπων.
* Συμπληρώνουν χειρόγραφα ή ψηφιακά τα έντυπα της φορολογικής διοίκησης για τη φορολογία εισοδήματος των νομικών προσώπων.
* Συνδέουν τη φορολογία εισοδήματος των νομικών προσώπων με το λογιστικό πλαίσιο της χώρας.
* Αντιπαραβάλουν τις φορολογικές ρυθμίσεις με τους ισχύοντες λογιστικούς κανόνες των Ε.Λ.Π και Δ.Π.Χ.Α.
* Αισθάνονται ικανοί να διαχειρίζονται θέματα που αφορούν τη φορολογία του εισοδήματος των νομικών προσώπων.
* Απομυθοποιήσουν τη δυσκολία κατανόησης και εφαρμογής της φορολογικής νομοθεσίας των νομικών προσώπων στην πράξη.
Γνώσεις: Είναι μάθημα εξειδίκευσης με το οποίο οι καταρτιζόμενοι αποκτούν και εφαρμόζουν τις ειδικές επαγγελματικές γνώσεις -ικανότητες- δεξιότητες για την ειδικότητά τους.
Περιεχόμενο του Μαθήματος:
* Ανάλυση και ερμηνεία "περί φορολογίας εισοδήματος νομικών πρόσωπων" όπως ισχύει σήμερα μετά τις τροποποιήσεις και τις συμπληρώσεις του.
* Ανάλυση άρθρων 21-29 με μελέτες περιπτώσεων, διατάξεις που αφορούν επιχειρηματική δραστηριότητα
* Ανάλυση άρθρων 30-34 με μελέτες περιπτώσεων, διατάξεις που αφορούν τον εναλλακτικό τρόπο υπολογισμού της ελάχιστης φορολογίας
* Ανάλυση άρθρων 35-40 με μελέτες περιπτώσεων, διατάξεις που αφορούν το εισόδημα από κεφάλαιο
* Ανάλυση άρθρων 41-43 με μελέτες περιπτώσεων, διατάξεις που αφορούν το εισόδημα από υπεραξία μεταβίβασης κεφαλαίου
* Ανάλυση άρθρων 44-58 με μελέτες περιπτώσεων, διατάξεις που αφορούν το εισόδημα Νομικών Προσώπων
* Ανάλυση λοιπών άρθρων με μελέτες περιπτώσεων
* Ανάλυση περιπτώσεων ποινικής φύσης λόγω φοροδιαφυγής.
ΛιγότεραΕκπαιδευτικοί στόχοι μαθήματος:
Η μαθησιακή ενότητα των θεμάτων της Φορολογίας Νομικών Προσώπων αφορά τη διδασκαλία των βασικών διατάξεων που διέπουν τον τρόπο φορολόγησης των νομικών προσώπων στην Ελλάδα.
Κατά τη διδασκαλία των διατάξεων της νομοθεσίας, επιδιώκεται η συσχέτιση και η αντιπαραβολή των φορολογικών ρυθμίσεων με τους ισχύοντες λογιστικούς κανόνες (Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα (ΕΛΠ) – Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς(ΔΠΧΑ).
Δίνεται έμφαση στην ερμηνεία και στην εφαρμογή στην πράξη, μέσω παραδειγμάτων, των άρθρων του ισχύοντος κάθε φορά θεσμικού πλαισίου που προσδιορίζει τη φορολογία των νομικών προσώπων και οδηγεί στον υπολογισμό του εκάστοτε φόρου.
Βασικά πεδία τα οποία θα πρέπει να διδαχθούν είναι το υποκείμενο-αντικείμενο του φόρου, ο χρόνος επιβολής του φόρου, η έννοια και οι πηγές του εισοδήματος των οντοτήτων, οι εκπιπτώμενες δαπάνες, τα στάδια δημιουργίας και ο υπολογισμός του φορολογητέου εισοδήματος.
Επιπλέον αναλύεται το περιεχόμενο και ο τρόπος σύνταξ
Εκπαιδευτικοί στόχοι μαθήματος:
Η μαθησιακή ενότητα των θεμάτων της Φορολογίας Νομικών Προσώπων αφορά τη διδασκαλία των βασικών διατάξεων που διέπουν τον τρόπο φορολόγησης των νομικών προσώπων στην Ελλάδα.
Κατά τη διδασκαλία των διατάξεων της νομοθεσίας, επιδιώκεται η συσχέτιση και η αντιπαραβολή των φορολογικών ρυθμίσεων με τους ισχύοντες λογιστικούς κανόνες (Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα (ΕΛΠ) – Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς(ΔΠΧΑ).
Δίνεται έμφαση στην ερμηνεία και στην εφαρμογή στην πράξη, μέσω παραδειγμάτων, των άρθρων του ισχύοντος κάθε φορά θεσμικού πλαισίου που προσδιορίζει τη φορολογία των νομικών προσώπων και οδηγεί στον υπολογισμό του εκάστοτε φόρου.
Βασικά πεδία τα οποία θα πρέπει να διδαχθούν είναι το υποκείμενο-αντικείμενο του φόρου, ο χρόνος επιβολής του φόρου, η έννοια και οι πηγές του εισοδήματος των οντοτήτων, οι εκπιπτώμενες δαπάνες, τα στάδια δημιουργίας και ο υπολογισμός του φορολογητέου εισοδήματος.
Επιπλέον αναλύεται το περιεχόμενο και ο τρόπος σύνταξ
Σχολή - Τμήμα: 2026Α ΕΑΡΙΝΟ ΕΞΑΜΗΝΟ
ΣΤΕΛΕΧΟΣ ΜΗΧΑΝΟΓΡΑΦΗΜΕΝΟΥ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ - ΦΟΡΟΤΕΧΝΙΚΟΥ ΓΡΑΦΕΙΟΥ
Θεματικές Ενότητες
ΝΟΜΟΣ ΥΠ΄ ΑΡΙΘ. 4172
Φορολογία εισοδήματος
Επείγοντα μέτρα εφαρμογής του N . 4046/2012, του N . 4093/2012 και του N . 4127/2013 και άλλες διατάξεις.
ΝΟΜΟΣ ΥΠ’ ΑΡΙΘ. 4172 ΦΕΚ Α΄167/23.7.2013 - Με τις τελευταίες αλλαγές από το Νόμο 5135/2024
Φορολογία Εισοδήματος
1. Εισόδημα Νομικών Προσώπων
Φορολογικός Συντελεστής
Απαλλασσόμενα Νομικά Πρόσωπα
Προσδιορισμός Κερδών Νομικών Προσώπων
Ενδοομιλικές Συναλλαγές
Διατάξεις κατά της Φοροαποφυγής και της Φοροδιαφυγής
Ευρωπαϊκή Οδηγία ATAD 3
Σε ποιους απευθύνεται η Ευρωπαϊκή Οδηγία ATAD 3
Προσδιορισμός Εικονικών Εταιρειών: Μία Μέθοδος 7 Σταδίων
Κλίμακες Φορολογίας 2026
Οι νέοι συντελεστές φορολογίας εισοδήματος που ισχύουν από 01/01/2026.
Ωφέλεια ανά κλιμάκιο εισοδήματος.
Σύγκριση 2025/2026
Παραδείγματα
ΝΟΜΟΣ ΥΠ΄ ΑΡΙΘ. 4172
Φορολογία εισοδήματος, επείγοντα μέτρα εφαρμογής του N . 4046/2012, του N . 4093/2012 και του N . 4127/2013 και άλλες διατάξεις.
ΝΟΜΟΣ ΥΠ’ ΑΡΙΘ. 4172 ΦΕΚ Α΄167/23.7.2013 - Με τις τελευταίες αλλαγές από το Νόμο 5135/2024
Κωδικοποιημένος με τον 5264/2025
ΜΕΡΟΣ ΤΡΙΤΟ
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΚΑΙ ΝΟΜΙΚΩΝ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α'
ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ
Άρθρο 44
Αντικείμενο της φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων
Άρθρο 45
Υποκείμενα του φόρου
Άρθρο 46
Απαλλασσόμενα νομικά πρόσωπα
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β΄
ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ
Άρθρο 47
Κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα
Άρθρο 48
Απαλλαγή ενδοομιλικών μερισμάτων
ΝΟΜΟΣ ΥΠ΄ ΑΡΙΘ. 4172
Φορολογία εισοδήματος, επείγοντα μέτρα εφαρμογής του N . 4046/2012, του N . 4093/2012 και του N . 4127/2013 και άλλες διατάξεις.
ΝΟΜΟΣ ΥΠ’ ΑΡΙΘ. 4172 ΦΕΚ Α΄167/23.7.2013 - Με τις τελευταίες αλλαγές από το Νόμο 5135/2024
Κωδικοποιημένος με τον 5264/2025
ΜΕΡΟΣ ΤΡΙΤΟ
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΚΑΙ ΝΟΜΙΚΩΝ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β΄
ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ
Άρθρο 48α
Όπως προστέθηκε με το Άρθρο 20 Νόμος 4646/2019 με ισχύ την 1/7/2020 σύμφωνα με την Παρ.18 Άρθρο 66 Νόμος 4646/2019
Άρθρο 49
Κανόνας περιορισμού των τόκων
Άρθρο 50
Ενδοομιλικές συναλλαγές
Άρθρο 51
Μεταφορά λειτουργιών
Άρθρο 57.
Εκκαθάριση
ΝΟΜΟΣ ΥΠ΄ ΑΡΙΘ. 4172
Φορολογία εισοδήματος, επείγοντα μέτρα εφαρμογής του N . 4046/2012, του N . 4093/2012 και του N . 4127/2013 και άλλες διατάξεις.
ΝΟΜΟΣ ΥΠ’ ΑΡΙΘ. 4172 ΦΕΚ Α΄167/23.7.2013 - Με τις τελευταίες αλλαγές από το Νόμο 5135/2024
Κωδικοποιημένος με τον 5264/2025
ΜΕΡΟΣ ΤΡΙΤΟ
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΚΑΙ ΝΟΜΙΚΩΝ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ'
ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ
Άρθρο 58.
Φορολογικός συντελεστής
ΜΕΡΟΣ ΤΕΤΑΡΤΟ
ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΣΗ ΦΟΡΟΥ
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α'
ΦΟΡΟΛΟΓΗΣΗ ΣΤΗΝ ΠΗΓΗ
Άρθρο 59.
Φορολόγηση στην πηγή
Άρθρο 60.
Φορολογικός συντελεστής
ΤΟ ΝΕΟ ΕΝΤΥΠΟ Ε3 ΕΤΟΥΣ 2025
Δημοσιεύθηκε στο ΦΕΚ το νέο έντυπο Ε3 έτους 2025 με την απόφαση Α.1042/2026.
Άρθρο 1.
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΑΠΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ 2025 (Ε3-2025)
Πίνακες Συμπλήρωσης
ΝΟΜΟΣ ΥΠ΄ ΑΡΙΘ. 4172
Φορολογία εισοδήματος, επείγοντα μέτρα εφαρμογής του N . 4046/2012, του N . 4093/2012 και του N . 4127/2013 και άλλες διατάξεις.
ΝΟΜΟΣ ΥΠ’ ΑΡΙΘ. 4172 ΦΕΚ Α΄167/23.7.2013 - Με τις τελευταίες αλλαγές από το Νόμο 5135/2024
Κωδικοποιημένος με τον 5264/2025
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β'
ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΣΗ ΦΟΡΟΥ
Άρθρο 61.
Υπόχρεοι σε παρακράτηση
Άρθρο 62.
Πληρωμές υποκείμενες σε παρακράτηση
Άρθρο 63.
Απαλλαγή για ορισμένες ενδοομιλικές πληρωμές
Άρθρο 64.
Συντελεστές παρακράτησης φόρου
ΝΟΜΟΣ ΥΠ΄ ΑΡΙΘ. 4172
Φορολογία εισοδήματος, επείγοντα μέτρα εφαρμογής του N . 4046/2012, του N . 4093/2012 και του N . 4127/2013 και άλλες διατάξεις.
ΝΟΜΟΣ ΥΠ’ ΑΡΙΘ. 4172 ΦΕΚ Α΄167/23.7.2013 - Με τις τελευταίες αλλαγές από το Νόμο 5135/2024
Κωδικοποιημένος με τον 5264/2025
ΜΕΡΟΣ ΠΕΜΠΤΟ
ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗ ΤΗΣ ΦΟΡΟΑΠΟΦΥΓΗΣ ΚΑΙ ΦΟΡΟΔΙΑΦΥΓΗΣ
Άρθρο 66.
Κανόνες για τις Ελεγχόμενες Αλλοδαπές Εταιρείες
Άρθρο 66Α.
Φορολόγηση κατά την έξοδο
ΝΟΜΟΣ ΥΠ΄ ΑΡΙΘ. 4172
Φορολογία εισοδήματος, επείγοντα μέτρα εφαρμογής του N . 4046/2012, του N . 4093/2012 και του N . 4127/2013 και άλλες διατάξεις.
ΝΟΜΟΣ ΥΠ’ ΑΡΙΘ. 4172 ΦΕΚ Α΄167/23.7.2013 - Με τις τελευταίες αλλαγές από το Νόμο 5135/2024
Κωδικοποιημένος με τον 5264/2025
ΜΕΡΟΣ ΕΚΤΟ
ΥΠΟΒΟΛΗ ΔΗΛΩΣΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΗ ΦΟΡΟΥ
Άρθρο 68.
Υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων και καταβολή του φόρου
Άρθρο 71.
Προκαταβολή του φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων
Παροχή οδηγιών συμπλήρωσης του εντύπου Ν
Η νέα εγκύκλιος 2007/2026 αφορά στην παροχή οδηγιών για τη συμπλήρωση και την εκκαθάριση της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων φορολογικού έτους 2025
ΝΟΜΟΣ ΥΠ΄ ΑΡΙΘ. 4172
Φορολογία εισοδήματος, επείγοντα μέτρα εφαρμογής του N . 4046/2012, του N . 4093/2012 και του N . 4127/2013 και άλλες διατάξεις.
ΝΟΜΟΣ ΥΠ’ ΑΡΙΘ. 4172 ΦΕΚ Α΄167/23.7.2013 - Με τις τελευταίες αλλαγές από το Νόμο 5135/2024
Κωδικοποιημένος με τον 5264/2025
ΜΕΡΟΣ ΕΚΤΟ
ΥΠΟΒΟΛΗ ΔΗΛΩΣΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΗ ΦΟΡΟΥ
ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ-ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΠΙΝΑΚΩΝ
ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑΤΑ
ΝΟΜΟΣ ΥΠ΄ ΑΡΙΘ. 4172
Φορολογία εισοδήματος, επείγοντα μέτρα εφαρμογής του N . 4046/2012, του N . 4093/2012 και του N . 4127/2013 και άλλες διατάξεις.
ΝΟΜΟΣ ΥΠ’ ΑΡΙΘ. 4172 ΦΕΚ Α΄167/23.7.2013 - Με τις τελευταίες αλλαγές από το Νόμο 5135/2024
Κωδικοποιημένος με τον 5264/2025
ΜΕΡΟΣ ΕΚΤΟ
ΥΠΟΒΟΛΗ ΔΗΛΩΣΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΗ ΦΟΡΟΥ
Το νέο έντυπο Ν έτους 2025- 20 Φεβρουάριου 2026
Άρθρο 6
Χρόνος ηλεκτρονικής υποβολής
ΜΕΡΟΣ ΕΒΔΟΜΟ - ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΚΙΝΗΤΡΑ
Άρθρο 71Α.
Κίνητρα Ευρεσιτεχνίας
Άρθρο 71Β.
Κεφαλαιοποίηση αφορολόγητων αποθεματικών εισηγμένων εταιρειών
ΝΟΜΟΣ ΥΠ΄ ΑΡΙΘ. 4172
Φορολογία εισοδήματος, επείγοντα μέτρα εφαρμογής του N . 4046/2012, του N . 4093/2012 και του N . 4127/2013 και άλλες διατάξεις.
ΝΟΜΟΣ ΥΠ’ ΑΡΙΘ. 4172 ΦΕΚ Α΄167/23.7.2013 - Με τις τελευταίες αλλαγές από το Νόμο 5135/2024
Κωδικοποιημένος με τον 5264/2025
ΜΕΡΟΣ ΕΒΔΟΜΟ - ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΚΙΝΗΤΡΑ
Άρθρο 71Γ.
Κεφαλαιοποίηση αφορολόγητων αποθεματικών μη εισηγμένων εταιρειών και Ε.Π.Ε.
Άρθρο 71Δ.
Κίνητρα για την ενίσχυση των θέσεων απασχόλησης
ΝΟΜΟΣ ΥΠ΄ ΑΡΙΘ. 4172
Φορολογία εισοδήματος, επείγοντα μέτρα εφαρμογής του N . 4046/2012, του N . 4093/2012 και του N . 4127/2013 και άλλες διατάξεις.
ΝΟΜΟΣ ΥΠ’ ΑΡΙΘ. 4172 ΦΕΚ Α΄167/23.7.2013 - Με τις τελευταίες αλλαγές από το Νόμο 5135/2024
Κωδικοποιημένος με τον 5264/2025
ΜΕΡΟΣ ΕΒΔΟΜΟ - ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΚΙΝΗΤΡΑ
Άρθρο 71ΣΤ.
Κίνητρα για την εφαρμογή της ηλεκτρονικής τιμολόγησης
Άρθρο 71Θ.
Κίνητρα σε οντότητες για την πρόωρη εφαρμογή της ηλεκτρονικής τιμολόγησης
ΝΟΜΟΣ ΥΠ΄ ΑΡΙΘ. 4172
Φορολογία εισοδήματος, επείγοντα μέτρα εφαρμογής του N . 4046/2012, του N . 4093/2012 και του N . 4127/2013 και άλλες διατάξεις.
ΝΟΜΟΣ ΥΠ’ ΑΡΙΘ. 4172 ΦΕΚ Α΄167/23.7.2013 - Με τις τελευταίες αλλαγές από το Νόμο 5135/2024
Κωδικοποιημένος με τον 5264/2025
Δήλωση Φορολογίας Εισοδήματος Νομικών Προσώπων και Νομικών Οντοτήτων (έντυπο Ν)
Γενικά Θέματα
Ημερολόγιο
Ανακοινώσεις
- - Δεν υπάρχουν ανακοινώσεις -
